核定征收和查賬征收哪種方式更節稅？

什麽是查賬征收？

查賬征收是納稅人在規定的納稅期限内根據自己的财務(wù)報表或經營情況，向稅務(wù)機關申報其營業額和所得額，經稅務(wù)機關審核後，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理(lǐ)金庫的銀行繳納稅款。

簡單來說，就是企業自己記賬，然後上報所得給稅務(wù)機關。

适用(yòng)情況：

這種征收方式适用(yòng)于賬簿、憑證、财務(wù)核算制度比較健全，能(néng)夠據以如實核算，反映生産(chǎn)經營成果，正确計算應納稅款的納稅人。

什麽是核定征收？

核定征收，指的是由稅務(wù)機關根據納稅人情況，在正常生産(chǎn)經營條件下，對其生産(chǎn)的應稅産(chǎn)品查實核定産(chǎn)量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。

具(jù)體(tǐ)哪些情況适用(yòng)核定征收？

1、依照法律、行政法規的規定可(kě)以不設置賬簿的；

2、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用(yòng)憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦(bàn)理(lǐ)納稅申報，經稅務(wù)機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

6、申報的計稅依據明顯偏低，又(yòu)無正當理(lǐ)由的。

核定征收分(fēn)幾種方式？

核定征收又(yòu)包括定額征收和核定應納稅所得率征收兩種辦(bàn)法：

1、核定應稅所得率征收

按照收入總額或成本費用(yòng)等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。

這種辦(bàn)法比較常見，适用(yòng)于企業能(néng)夠正确核算收入總額或者成本費用(yòng)或者通過合理(lǐ)方法能(néng)計算和推定企業收入總額或成本費用(yòng)總額的情況。

2、定額征收

直接核定所得稅額。适用(yòng)于不能(néng)正确核算或者計算與推定收入總額、成本費用(yòng)總額的情況。

個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶或個人獨資企業的征稅一般采取定額定率征收，不過也要看不同地區(qū)不同政策。

查賬征收和核定征收的區(qū)别

兩種征收方式最重要的區(qū)别就是應稅所得不同。

查賬征收方式下，企業應稅所得=收入-成本-費用(yòng)-稅金-損失；

核定征收方式下核定應稅所得率，企業應稅所得=收入總額 * 應稅所得率或=成本費用(yòng)支出額 / （ 1- 應稅所得率） * 應稅所得率

（核定稅率每個行業不盡相同，有(yǒu)8%、10%、12%等）。

舉個例子

某企業，年收入總額50萬，成本20萬，費用(yòng)9萬，相關稅金1萬，上一年度沒有(yǒu)損失。假設适用(yòng)稅率為(wèi)25%，應稅所得率為(wèi)10%。

按照查賬征收：

企業所得稅=（50-20-9-1）*25%=5萬；

按照核定征收：

企業所得稅=50*10%*25%=1.25萬

一些小(xiǎo)微企業還能(néng)享受更多(duō)優惠政策。

查賬征收和核定征收各有(yǒu)利弊

核定征收一定比查賬征收劃算嗎？不一定！

查賬征收能(néng)購(gòu)根據企業實際經營情況進行征收，實行多(duō)得多(duō)繳公(gōng)平征收。實行查賬征收的企業，應按時參加所得稅彙算清繳，及時補繳稅款。

而核定賬征收企業可(kě)以不必參加彙算清繳，減少查賬的費用(yòng)和麻煩；經營效益好的企業，有(yǒu)可(kě)能(néng)會從中(zhōng)取得額外收益；但是對效益差的企業有(yǒu)可(kě)能(néng)會帶來額外損失。

例如一家企業按照查賬征收的方式：假設盈利3萬元，繳稅1000元；盈利6萬元，繳稅2000元；若虧損，則不用(yòng)繳納企業所得稅。

另一家企業按照核定征收的方式：假設核定征收1000元的稅，則該企業盈利3萬元，繳稅1000元；盈利1000元，也要繳稅1000元；即使虧損，也要繳稅1000元。

因此，哪一種征收方式更适合企業，是需要通過專業财稅籌劃和分(fēn)析的。

另外，在不能(néng)申請核定征收或是核定征收方式不能(néng)為(wèi)企業節稅的情況下，找到一個像上海佑康企業管家這樣專業的代理(lǐ)記賬公(gōng)司，不但能(néng)為(wèi)公(gōng)司節省費用(yòng)，還能(néng)提供專業的服務(wù)，更符合政策要求與經營需要。